廣東省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《廣東省出口退(免)稅企業(yè)內(nèi)部風險控制體系建設(shè)指引(試行)》的公告

          來源:華永會計    發(fā)布時間: 2017/8/28 17:16:14    次瀏覽   大小:  16px  14px  12px
          廣東省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《廣東省出口退(免)稅企業(yè)內(nèi)部風險控制體系建設(shè)指引(試行)》的公告 公告(2017)10號 【發(fā)布機構(gòu)】:廣東省國家稅務(wù)局 【發(fā)文日期】:2017-08-23 【有效級別】:有效 【補充說明】:…
          廣東省國家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《廣東省出口退(免)稅企業(yè)內(nèi)部風險控制體系建設(shè)指引(試行)》的公告 公告(2017)10號 【發(fā)布機構(gòu)】:廣東省國家稅務(wù)局 【發(fā)文日期】:2017-08-23 【有效級別】:有效 【補充說明】: 【本站發(fā)布時間】:2017-08-25   為貫徹落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈出口退(免)稅企業(yè)分類管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第46號),引導(dǎo)我省出口退(免)稅企業(yè)建立企業(yè)內(nèi)部風險控制體系,進一步強化出口退(免)稅管理,防范出口騙稅違法行為,廣東省國家稅務(wù)局制定了《廣東省出口退(免)稅企業(yè)內(nèi)部風險控制體系建設(shè)指引(試行)》,現(xiàn)予以發(fā)布,自2017年10月1日起施行。   特此公告。   廣東省國家稅務(wù)局   2017年8月23日    廣東省出口退(免)稅企業(yè)內(nèi)部風險控制體系建設(shè)指引(試行)   第一條為貫徹落實《出口退(免)稅企業(yè)分類管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第46號)的有關(guān)要求,引導(dǎo)申請管理類別為一類的出口退(免)稅企業(yè)建立內(nèi)部風險控制體系,有效控制出口退(免)稅風險,提高稅法遵從度,避免因沒有遵循稅法可能遭受的財務(wù)損失、法律制裁,制定本指引。   第二條 本指引所稱出口退(免)稅企業(yè),是指適用出口退(免)稅政策的企業(yè)和其他單位,以及適用增值稅零稅率政策的應(yīng)稅服務(wù)提供者(以下簡稱出口企業(yè))。   第三條建立出口企業(yè)內(nèi)部風險控制體系的目標:出口業(yè)務(wù)真實、操作合規(guī);向稅務(wù)機關(guān)報備基礎(chǔ)信息準確;出口業(yè)務(wù)適用稅收政策無誤;出口退(免)稅申報和備案單證資料齊全、規(guī)范;出口退(免)稅申報及時、準確;出口退(免)稅相關(guān)財務(wù)核算正確;主動配合出口退(免)稅核查。   第四條完善的出口企業(yè)內(nèi)部風險控制體系包括以下內(nèi)容:出口企業(yè)內(nèi)部出口退(免)稅風險管理制度、風險管理信息系統(tǒng)、風險自評標準及方法、專職機構(gòu)與專職風險管理人員等。   第五條出口企業(yè)內(nèi)部出口退(免)稅風險管理制度主要包括以下方面:   (一)出口退(免)稅風險識別和評估。梳理本企業(yè)出口退(免)稅業(yè)務(wù)流程,根據(jù)自身的實際情況,對風險發(fā)生的可能性以及影響程度進行識別和評估,確定出口退(免)稅風險控制點。   (二)出口退(免)稅風險控制和應(yīng)對。建立出口退(免)稅風險控制和應(yīng)對機制,對可預(yù)見的風險采取對應(yīng)措施,建立關(guān)鍵流程風險控制制度,防范出口退(免)稅風險。   (三)出口退(免)稅風險信息溝通。及時了解出口退(免)稅政策的變化,加強出口退(免)稅知識培訓(xùn),保障風險控制活動有效實施。同時,與稅務(wù)機關(guān)保持良好的信息溝通機制,對發(fā)現(xiàn)的出口退(免)稅問題及時報告稅務(wù)機關(guān)并采取應(yīng)對措施。   (四)出口退(免)稅風險管理的監(jiān)督和改進。建立風險管理監(jiān)督和改進機制,對風險控制活動進行持續(xù)監(jiān)督,發(fā)現(xiàn)制度設(shè)計和日常運行缺陷,分析缺陷性質(zhì)和產(chǎn)生原因并及時整改。   第六條風險管理信息系統(tǒng)是出口企業(yè)風險控制活動的保障手段,確保可以通過運用風險管理信息系統(tǒng)對出口退(免)稅業(yè)務(wù)風險控制提供支持。風險管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備以下功能:記錄出口企業(yè)出口退(免)稅業(yè)務(wù)和風險控制活動全過程;保存出口退(免)稅相關(guān)資料內(nèi)容;出口業(yè)務(wù)準確適用退(免)稅政策;識別出口退(免)稅主要風險;控制出口退(免)稅申報關(guān)鍵節(jié)點和確保申報準確性等。   申請管理類別為一類的出口企業(yè)應(yīng)使用風險管理信息系統(tǒng),防范出口退(免)稅風險。其他出口企業(yè)也可建立和使用風險管理信息系統(tǒng)。出口企業(yè)可通過采購、自行開發(fā)等方式,建立風險管理信息系統(tǒng)。   第七條制定風險自評標準及方法,定期對企業(yè)內(nèi)部風險控制體系的有效性進行全面、客觀的評價。評價的內(nèi)容包括:風險控制目標是否實現(xiàn),風險控制制度設(shè)計是否完整、合理,風險管理信息系統(tǒng)功能是否完備、運行是否正常,企業(yè)風險控制措施是否執(zhí)行到位等。   第八條設(shè)置出口退(免)稅風險管理專職機構(gòu)與專職風險管理人員。出口企業(yè)按生產(chǎn)經(jīng)營特點和出口退(免)稅風險管理的要求設(shè)置風險管理機構(gòu)和崗位,明確崗位的職責和權(quán)限,配備專職風險管理人員。職責分工和制衡機制科學有效,確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。   第九條申請管理類別為一類的出口企業(yè)應(yīng)依據(jù)本指引建設(shè)內(nèi)部風險控制體系,其他出口企業(yè)可參照本指引建設(shè)內(nèi)部風險控制體系。   第十條本指引作為稅務(wù)機關(guān)評價出口企業(yè)內(nèi)部風險控制體系的參照。   第十一條本指引自2017年10月1日起施行。   附件:出口退(免)稅業(yè)務(wù)關(guān)鍵流程及風險控制內(nèi)容   
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